{"id":1643,"date":"2018-12-12T21:54:02","date_gmt":"2018-12-12T18:54:02","guid":{"rendered":"https:\/\/www.oitchau.com.br\/blog\/?p=1643"},"modified":"2024-07-16T21:34:44","modified_gmt":"2024-07-16T18:34:44","slug":"lucro-real-e-lucro-presumido-qual-e-a-diferenca","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.oitchau.com.br\/blog\/lucro-real-e-lucro-presumido-qual-e-a-diferenca\/","title":{"rendered":"Lucro Real e Lucro Presumido: Qual \u00e9 a diferen\u00e7a?"},"content":{"rendered":"<p><span style=\"font-weight: 400;\">A carga de tributos que uma empresa tem de pagar mensalmente est\u00e1 diretamente ligada ao seu modo de tributa\u00e7\u00e3o. Esse fator \u00e9 t\u00e3o importante que a escolha inadequada ao regime de tributa\u00e7\u00e3o pode comprometer a sa\u00fade financeira de um <a href=\"https:\/\/www.oitchau.com.br\/blog\/6-aplicativos-para-aumentar-o-desempenho-do-seu-negocio\/\">neg\u00f3cio<\/a>. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Mas nem todos os gestores brasileiros conhecem a fundo as op\u00e7\u00f5es tribut\u00e1rias. \u00c9 importante ter um contador de confian\u00e7a ao seu lado, mas tamb\u00e9m conhecer estas op\u00e7\u00f5es de antem\u00e3o.<\/span><\/p>\n<p><span data-sheets-value=\"{&quot;1&quot;:2,&quot;2&quot;:&quot;\n\t\t&lt;!--HubSpot Call-to-Action Code --&gt;\n\t\t&lt;span class=&quot;hs-cta-wrapper&quot; id=&quot;hs-cta-wrapper-959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122&quot;&gt;\n\t\t&lt;span class=&quot;hs-cta-node hs-cta-959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122&quot; id=&quot;959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122&quot;&gt;\n\t\t&lt;!--[if lte IE 8]&gt;\n\t\t&lt;div id=&quot;hs-cta-ie-element&quot;&gt;&lt;\/div&gt;\n\t\t&lt;![endif]--&gt;\n\t\t&lt;a href=&quot;https:\/\/cta-redirect.hubspot.com\/cta\/redirect\/20984162\/959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122&quot; &gt;\n\t\t&lt;img class=&quot;hs-cta-img&quot; id=&quot;hs-cta-img-959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122&quot; style=&quot;border-width:0px;&quot; src=&quot;https:\/\/no-cache.hubspot.com\/cta\/default\/20984162\/959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122.png&quot;  alt=&quot;New call-to-action&quot;\/&gt;\n\t\t&lt;\/a&gt;\n\t\t&lt;\/span&gt;\n\t\t&lt;script charset=&quot;utf-8&quot; src=&quot;\/\/js.hubspot.com\/cta\/current.js&quot;&gt;&lt;\/script&gt;\n\t\t&lt;script&gt;\n\t\thbspt.cta.load(20984162, &#039;959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122&#039;, {});\n\t\t&lt;\/script&gt;\n\t\t&lt;\/span&gt;\n\t\t&lt;!-- end HubSpot Call-to-Action Code --&gt;\n\t\t&quot;}\" data-sheets-userformat=\"{&quot;2&quot;:899,&quot;3&quot;:{&quot;1&quot;:0},&quot;4&quot;:{&quot;1&quot;:2,&quot;2&quot;:16777215},&quot;10&quot;:1,&quot;11&quot;:4,&quot;12&quot;:0}\">\n\t\t<!--HubSpot Call-to-Action Code -->\n\t\t<span class=\"hs-cta-wrapper\" id=\"hs-cta-wrapper-959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122\">\n\t\t<span class=\"hs-cta-node hs-cta-959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122\" id=\"959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122\">\n\t\t<!--[if lte IE 8]>\n\t\t<div id=\"hs-cta-ie-element\"><\/div>\n\t\t<![endif]-->\n\t\t<a href=\"https:\/\/cta-redirect.hubspot.com\/cta\/redirect\/20984162\/959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122\" >\n\t\t<img decoding=\"async\" class=\"hs-cta-img\" id=\"hs-cta-img-959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122\" style=\"border-width:0px;\" src=\"https:\/\/no-cache.hubspot.com\/cta\/default\/20984162\/959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122.png\"  alt=\"New call-to-action\"\/>\n\t\t<\/a>\n\t\t<\/span>\n\t\t<script charset=\"utf-8\" src=\"\/\/js.hubspot.com\/cta\/current.js\"><\/script>\n\t\t<script>\n\t\thbspt.cta.load(20984162, '959cb07d-ca53-460c-a412-b4c81d2c1122', {});\n\t\t<\/script>\n\t\t<\/span>\n\t\t<!-- end HubSpot Call-to-Action Code -->\n\t\t<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Neste artigo, vamos explicar as diferen\u00e7as principais entre dois tipos de tributa\u00e7\u00e3o bastante utilizados: lucro real e lucro presumido. Acompanhe!<\/span><\/p>\n<h2><strong>Modelos brasileiros de tributa\u00e7\u00e3o<\/strong><\/h2>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No Brasil, h\u00e1, basicamente, tr\u00eas modelos de tributa\u00e7\u00e3o. S\u00e3o eles:<\/span><\/p>\n<h3><strong>Simples Nacional<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O <a href=\"https:\/\/www.oitchau.com.br\/blog\/simples-nacional-o-que-e-e-como-calcular\/\">Simples Nacional<\/a> foi criado h\u00e1 pouco mais de 10 anos para diminuir a carga tribut\u00e1rias das micro e empresas brasileiras de pequeno porte. Portanto, est\u00e3o enquadradas no Simples Nacional as empresas que faturam at\u00e9 R$4,8 milh\u00f5es por ano. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Essas empresas recolhem oito impostos unificados em uma s\u00f3 guia, a DAS. \u00c9 o enquadramento tribut\u00e1rio mais utilizado no Brasil e de fato oferecem muitas vantagens, sendo que n\u00e3o est\u00e1 dispon\u00edvel para todas as atividades produtivas.<\/span><\/p>\n<h4>Quais empresas devem adotar o simples nacional?<\/h4>\n<p>O regime de tributa\u00e7\u00e3o correspondente ao Simples Nacional \u00e9 o mais indicado, se sua empresa pode adot\u00e1-lo, d\u00ea prefer\u00eancia em lugar dos sistemas do Lucro Presumido e Lucro Real.<\/p>\n<p>Isso porque as previs\u00f5es desse sistema trazem diversos benef\u00edcios \u00e0s microempresas e \u00e0s empresas de pequeno porte. Mesmo que sua empresa esteja buscando sua expans\u00e3o, ela pode se utilizar do sistema Simples.<\/p>\n<p>No geral, podem se enquadrar nesse tipo de sistema as seguintes empresas:<\/p>\n<ul>\n<li>Com margens de lucro m\u00e9dias e altas;<\/li>\n<li>De baixos custos operacionais;<\/li>\n<li>Com despesas consider\u00e1veis advindas da folha salarial;<\/li>\n<li>Com vendas de mercadorias que promove a redu\u00e7\u00e3o no c\u00e1lculo do ICMS;<\/li>\n<li>Que promovem a venda de mercadorias em regime de substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria;<\/li>\n<li>Aquelas que possuem t\u00e3o somente consumidores f\u00edsicos, e n\u00e3o empresas, como clientes finais.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Lucro Presumido<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Todas as empresas que n\u00e3o forem obrigadas a adotar o regime tribut\u00e1rio do Lucro Real e n\u00e3o se enquadram no Simples Nacional devido ao faturamento anual, podem optar pelo regime Lucro Presumido.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O Lucro Presumido \u00e9 um modelo simplificado de tributa\u00e7\u00e3o utilizado para determinar a base de c\u00e1lculo para o IRPJ (Imposto de Renda Pessoa Jur\u00eddica) e da CSLL (Contribui\u00e7\u00e3o Social Sobre o Lucro L\u00edquido).<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">A base de c\u00e1lculo do IRPJ e da CSLL s\u00e3o pr\u00e9-fixadas pela legisla\u00e7\u00e3o, com um limite de margem de lucro que se altera de acordo a atividade da empresa.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">As margens presumidas de lucros s\u00e3o:<\/span><\/p>\n<ul>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">8% para atividades comerciais;<\/span><\/li>\n<li style=\"font-weight: 400;\"><span style=\"font-weight: 400;\">32% para a presta\u00e7\u00e3o de servi\u00e7os.<\/span><\/li>\n<\/ul>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">O risco que o regime Lucro Presumido oferece \u00e0s empresas \u00e9 o de pagar uma carga tribut\u00e1ria maior do que deve, o que acontece quando a margem de lucro da empresa \u00e9 menor do que a margem de lucro estabelecida pela lei.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Outro ponto importante sobre esse regime tribut\u00e1rio \u00e9 que o <a href=\"https:\/\/www.oitchau.com.br\/blog\/pis-o-que-e-e-por-que-seus-colaboradores-precisam\/\">PIS<\/a> e o COFINS s\u00e3o cumulativos, ou seja, o fato de pagar uma al\u00edquota de 3,65% sobre o faturamento da empresa n\u00e3o permite a gera\u00e7\u00e3o de abatimento.<\/span><\/p>\n<p><strong>Vantagens<\/strong>: Seu tratamento \u00e9 bem mais simples do que se trabalhar no\u00a0<b>Lucro Real<\/b>. Se o\u00a0<b>lucro<\/b>\u00a0da sua empresa for superior a presun\u00e7\u00e3o h\u00e1 uma\u00a0<b>vantagem<\/b>\u00a0tribut\u00e1ria. As obriga\u00e7\u00f5es s\u00e3o menos complexas, nem por isso devem ter uma menor aten\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<h4>Quem pode optar pelo lucro presumido?<\/h4>\n<p>Nesse caso, enquadram-se no Lucro Presumido todas aquelas empresas que n\u00e3o podem adotar os regimes tribut\u00e1rios ilustrados pelo Simples Nacional ou pelo Lucro Real.<\/p>\n<p>Assim, devem optar por esse tipo de regime de tributa\u00e7\u00e3o as empresas cujas margens de lucro est\u00e3o acima do valor base estabelecido legalmente para c\u00e1lculo de tributos.<\/p>\n<p>Todas as organiza\u00e7\u00f5es que possuem baixas despesas de folha de sal\u00e1rios com empregados e custos operacionais igualmente limitados podem optar pelo lucro presumido.<\/p>\n<p>Devem utiliz\u00e1-lo, em detrimento dos regimes de Lucro Real e Simples, as seguintes empresas:<\/p>\n<ul>\n<li>Que possuam margem de lucratividade acima do estabelecido para c\u00e1lculo legal;<\/li>\n<li>Cujo com\u00e9rcio envolva mercadorias com incentivo fiscal;<\/li>\n<li>Que comercializem produtos em regime de substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria;<\/li>\n<li>Com faturamento m\u00e1ximo de valores em compara\u00e7\u00e3o ao fixado pela lei e pela Receita Federal.<\/li>\n<\/ul>\n<h3><strong>Lucro Real<\/strong><\/h3>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">No regime tribut\u00e1rio Lucro Real, a carga tribut\u00e1ria da empresa \u00e9 calculada sobre o lucro l\u00edquido do per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o, adicionando ou descontando valores segundo as compensa\u00e7\u00f5es previstas na lei.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Isso significa que a empresa precisa conhecer qual o seu lucro durante o per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o para poder calcular a base de c\u00e1lculo do IRPJ e da CSLL. Consequentemente, o valor dos tributos aumentar\u00e3o ou diminuir\u00e3o, segundo a apura\u00e7\u00e3o. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Contudo, caso a empresa tenha tido preju\u00edzo durante o per\u00edodo de apura\u00e7\u00e3o, ficar\u00e1 dispensada do pagamento.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Diferentemente do Lucro Presumido, o PIS e COFINS n\u00e3o s\u00e3o cumulativos no regime do Lucro Real. E, embora a al\u00edquota seja de 9,25%, ou seja, maior que a do Lucro Presumido, h\u00e1 a possibilidade de descontar cr\u00e9ditos de acordo com o consumo de energia el\u00e9trica, a deprecia\u00e7\u00e3o de ativos, entre outros fatores.<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">As empresas que fazem parte do regime de tributa\u00e7\u00e3o do Lucro Real est\u00e3o obrigadas a apresentar determinados registros cont\u00e1beis e financeiros \u00e0 Receita Federal<\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Essas s\u00e3o as principais diferen\u00e7as entre os regimes tribut\u00e1rios do Lucro Presumido e Lucro Real. <\/span><\/p>\n<p><span style=\"font-weight: 400;\">Lembre-se que <a href=\"https:\/\/www.oitchau.com.br\/accountants\/\">contadores<\/a> s\u00e3o os profissionais mais adequados para orient\u00e1-lo a determinar a carga tribut\u00e1ria de sua empresa.<\/span><\/p>\n<p><strong>Vantagens:<\/strong> \u00e9 poss\u00edvel compensar preju\u00edzos fiscais; \u00e9 um tipo de tributa\u00e7\u00e3o mais justa; aproveita cr\u00e9ditos do PIS e do COFINS; pode-se optar pela apura\u00e7\u00e3o trimestral ou anual; em caso de preju\u00edzo fiscal, n\u00e3o h\u00e1 obrigatoriedade de contribui\u00e7\u00e3o.<\/p>\n<h4><strong>Quem pode optar pelo lucro real?<\/strong><\/h4>\n<p>Voc\u00ea j\u00e1 viu quem pode se valer do regime tribut\u00e1rio correspondente ao Simples Nacional. Por\u00e9m, quem pode optar pelo regime do Lucro Real?<\/p>\n<p>A princ\u00edpio todas as empresas t\u00eam o direito de op\u00e7\u00e3o pelo regime de Lucro Real, embora a obriga\u00e7\u00e3o de faz\u00ea-lo n\u00e3o seja imposta a todas as organiza\u00e7\u00f5es. Cabe entender quem pode fazer uso do sistema e quem \u00e9 obrigado a faz\u00ea-lo.<\/p>\n<p>Na categoria de empresas que podem optar pelo Lucro Real est\u00e3o todas aquelas que possam ter seu lucro reduzido ou que tenham chances de obter preju\u00edzos cujas despesas s\u00e3o advindas da obten\u00e7\u00e3o de mat\u00e9ria prima, energia el\u00e9trica ou aluguel.<\/p>\n<p>A vantagem de optar pelo sistema de Lucro Real, nesse caso, adv\u00e9m do fato de que as despesas podem ser limitadas com o uso dos cr\u00e9ditos de PIS\/COFINS. O imposto de renda de pessoa jur\u00eddica (IRPJ) \u00e9 reduzido nesses casos.<\/p>\n<p>Deve optar pelo regime de tributa\u00e7\u00e3o baseado no Lucro Real as seguintes empresas:<\/p>\n<ul>\n<li>Que tenham margens de lucro baixas ou que reportem preju\u00edzo sazonal, tempor\u00e1rio em raz\u00e3o da \u00e9poca do ano;<\/li>\n<li>Com altos custos advindos do pagamento de alugu\u00e9is, assim como da produ\u00e7\u00e3o e entrega dos produtos, como valores de mat\u00e9ria prima, energia el\u00e9trica e frete;<\/li>\n<li>Que promovem a venda de mercadorias que possuem incentivo fiscal governamental;<\/li>\n<li>Que comercializam mercadorias em regime de substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria;<\/li>\n<li>Que possuem faturamento acima de determinado valor, conforme as regras da Receita Federal e tabelas disponibilizadas por ela.<\/li>\n<\/ul>\n<h2><strong>Controle de Ponto e enquadramento tribut\u00e1rio<\/strong><\/h2>\n<p>Independentemente da sua op\u00e7\u00e3o de enquadramento tribut\u00e1rio escolhido para a sua empresa, h\u00e1 algumas obriga\u00e7\u00f5es legais que servem para todas as modalidades. \u00c9 o caso do controle de ponto, cuja legisla\u00e7\u00e3o voc\u00ea pode conferir <a href=\"https:\/\/www.oitchau.com.br\/blog\/legislacao-de-controle-de-ponto-entenda-mais-sobre\/\">nesta mat\u00e9ria<\/a>.<\/p>\n<p>E adotar um sistema de controle de ponto 100% on-line, que permite evitar erros, falhas e fraudes \u2013 como \u00e9 o caso da plataforma Oitchau \u2013 pode ser uma boa decis\u00e3o para a sua empresa.<\/p>\n<p>Isso porque os sistemas de controle de ponto digitais oferecem muitos benef\u00edcios sobre os demais tipos de marca\u00e7\u00e3o, como integra\u00e7\u00e3o de dados e informa\u00e7\u00f5es, acesso permitido apenas as pessoas envolvidas na gest\u00e3o de pessoas, informa\u00e7\u00f5es em tempo real, e muito mais.<\/p>\n<p><span data-sheets-value=\"{&quot;1&quot;:2,&quot;2&quot;:&quot;\n\t\t&lt;!--HubSpot Call-to-Action Code --&gt;\n\t\t&lt;span class=&quot;hs-cta-wrapper&quot; 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